17-10-2026 એ નિયમ તપાસ્યા
ચકાસણી કેવી રીતે વાપરવી
- 2017-18 થી કોઈ પણ નાણાકીય વર્ષનું તમારું સૌથી વધુ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર કરોડમાં નાખો. એગ્રીગેટ ટર્નઓવર એટલે આખા ભારતમાં તમારા PAN પરના બધા GSTIN નો સરવાળો.
- ગયા નાણાકીય વર્ષનું એગ્રીગેટ ટર્નઓવર નાખો. FY 2026-27 માટે એ FY 2025-26 છે.
- તમારો બિઝનેસ નીચે આપેલી મુક્તિવાળી શ્રેણીમાંથી એકમાં હોય તો બૉક્સ પર ટિક કરો.
- ત્રણ જવાબ વાંચો: ઈ-ઇનવોઇસ, 30 દિવસની મર્યાદા અને HSN અંક.
ઈ-ઇનવોઇસ મર્યાદા: ₹5 કરોડ
1 ઑગસ્ટ 2023 થી (Notification 10/2023-Central Tax), રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસનું 2017-18 થી કોઈ પણ નાણાકીય વર્ષનું એગ્રીગેટ ટર્નઓવર ₹5 કરોડથી વધુ હોય તો તેણે ઈ-ઇનવોઇસ બનાવવાં પડે.[1] તપાસ દરેક વર્ષ પાછળ જોઈને થાય છે, એટલે એક વાર મર્યાદા પાર કરો પછી ટર્નઓવર ઘટે તો પણ ઈ-ઇનવોઇસિંગ ચાલુ રહે છે.
ઈ-ઇનવોઇસિંગ એટલે દરેક બિલ Invoice Registration Portal (IRP) ને રિપોર્ટ કરવું અને IRN અને સહીવાળો QR કોડ પાછો મેળવવો. તે B2B ટેક્સ ઇનવોઇસ, ક્રેડિટ અને ડેબિટ નોટ, નિકાસ અને SEZ ને સપ્લાય આવરી લે છે. ગ્રાહકને વેચાણ (B2C) IRP ને રિપોર્ટ થતું નથી.
| ક્યારથી | આનાથી ઉપર ઈ-ઇનવોઇસ લાગુ |
|---|---|
| 1 ઑક્ટો 2020 | ₹500 કરોડ |
| 1 જાન્યુ 2021 | ₹100 કરોડ |
| 1 એપ્રિલ 2021 | ₹50 કરોડ |
| 1 એપ્રિલ 2022 | ₹20 કરોડ |
| 1 ઑક્ટો 2022 | ₹10 કરોડ |
| 1 ઑગસ્ટ 2023 | ₹5 કરોડ (હજી લાગુ) |
તપાસ વખતે FY 2026-27 માટે કોઈ નીચી મર્યાદા નોટિફાય થઈ ન હતી. ₹2 કરોડની મર્યાદાની વાત નોટિફિકેશન બની નથી. ચકાસો
30 દિવસની રિપોર્ટિંગ મર્યાદા: ₹10 કરોડ
1 એપ્રિલ 2025 થી, ₹10 કરોડ કે વધુ એગ્રીગેટ વાર્ષિક ટર્નઓવર (AATO) વાળા બિઝનેસ બિલ, ક્રેડિટ નોટ કે ડેબિટ નોટ તેની તારીખના 30 દિવસ પછી IRP ને રિપોર્ટ કરી શકતા નથી.[2] IRP વિનંતી નકારે છે, અને IRN વગરનું B2B બિલ માન્ય ટેક્સ ઇનવોઇસ નથી. 31 મા દિવસે શું થાય તે વાંચો.
તમારાં બિલ પર HSN અંક
Notification 78/2020-Central Tax ગયા વર્ષના એગ્રીગેટ ટર્નઓવર મુજબ HSN કોડની લંબાઈ નક્કી કરે છે.[3]
- ₹5 કરોડ સુધી: B2B બિલ પર 4 અંકનો HSN (B2C પર વૈકલ્પિક).
- ₹5 કરોડથી ઉપર: બધાં ટેક્સ ઇનવોઇસ પર 6 અંકનો HSN.
ઉદાહરણો
- ગયા વર્ષે ₹4.2 કરોડ, સૌથી સારું વર્ષ ₹5.6 કરોડ (FY 2022-23) વાળો ડિસ્ટ્રિબ્યુટર: ઈ-ઇનવોઇસ ફરજિયાત (એક વર્ષ ₹5 કરોડથી ઉપર); 30 દિવસની મર્યાદા નહીં; ગયા વર્ષના ટર્નઓવર મુજબ 4 અંકનો HSN પૂરતો.
- ગયા વર્ષે ₹12 કરોડ વાળો હોલસેલર: ઈ-ઇનવોઇસ ફરજિયાત, 30 દિવસની મર્યાદા લાગુ, 6 અંકનો HSN.
- સૌથી સારું વર્ષ બરાબર ₹5 કરોડ વાળો વેપારી: હજી આવરી લેવાયો નથી, કારણ કે ટર્નઓવર ₹5 કરોડથી વધુ હોવું જોઈએ. આ વર્ષનું વેચાણ ધ્યાનમાં રાખો.
કોને મુક્તિ છે
આને મર્યાદાથી ઉપર પણ ઈ-ઇનવોઇસિંગમાંથી મુક્તિ છે: SEZ યુનિટ (SEZ ડેવલપર નહીં), વીમા કંપની, બેંકિંગ કંપની અને NBFC સહિત નાણાકીય સંસ્થા, ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી, પેસેન્જર ટ્રાન્સપોર્ટ સેવા, મલ્ટિપ્લેક્સ સ્ક્રીનમાં સિનેમા પ્રવેશ, અને સરકારી વિભાગ અને સ્થાનિક સત્તામંડળ. ચકાસો મર્યાદાથી ઉપરના મુક્તિવાળા બિઝનેસે તેમનાં બિલ પર ડેક્લેરેશન છાપવું પડે કે તેમને ઈ-ઇનવોઇસિંગ લાગુ પડતું નથી.
સ્રોત
17 ઑક્ટો 2026 એ તપાસ્યું. સત્તાવાર પોર્ટલ: einvoice1.gst.gov.in.
- Notification 10/2023-Central Tax, 10 મે 2023 (1 ઑગસ્ટ 2023 થી ₹5 કરોડ), IRP ના નોટિફિકેશન પેજ પર: einvoice6.gst.gov.in.
- IRP નોટિસ: ₹10 કરોડ અને વધુ AATO વાળા બિઝનેસ માટે ઈ-ઇનવોઇસ રિપોર્ટિંગની સુધારેલી સમય મર્યાદા: einvoice6.gst.gov.in.
- Notification 78/2020-Central Tax અને GSTR-1 Table 12 માં HSN પર GSTN ની એડવાઇઝરી: tutorial.gst.gov.in.
