17-10-2026 એ નિયમ તપાસ્યા
કેલ્ક્યુલેટર કેવી રીતે વાપરવું
- ગયા નાણાકીય વર્ષનું તમારું પોતાનું ટર્નઓવર કરોડમાં નાખો. તપાસ ખરીદનાર પર છે, વેચનાર પર નહીં.
- આ નાણાકીય વર્ષમાં (એપ્રિલથી આજ સુધી) આ વેચનાર પાસેથી પહેલેથી ખરીદેલું, GST વગર, નાખો.
- નવું બિલ કે પેમેન્ટ, GST વગર, અને તેની તારીખ નાખો.
- વેચનારે તમને માન્ય PAN આપ્યો છે કે નહીં તે પસંદ કરો.
- કાપવાનો TDS, તે કઈ રકમ પર છે, અને તમે વેચનારને શું ચૂકવો તે વાંચો. આગળના ખાનામાં જવા Enter દબાવો.
ચાર લાઇનમાં નિયમ
- કોણ કાપે: જે ખરીદનારનું ગયા નાણાકીય વર્ષમાં બિઝનેસનું કુલ વેચાણ, કુલ આવક કે ટર્નઓવર ₹10 કરોડથી વધુ હતું.
- ક્યારે: નાણાકીય વર્ષમાં એક રહેવાસી વેચનાર પાસેથી માલની ખરીદી ₹50 લાખથી ઉપર જાય.
- કેટલો: ₹50 લાખથી ઉપરની રકમના 0.1%, અથવા વેચનાર પાસે માન્ય PAN ન હોય તો 5%.
- ક્યાં: 1 એપ્રિલ 2026 થી આવકવેરા કાયદો 2025 ની કલમ 393(1), Table serial 8(ii); પહેલાંની ખરીદી માટે 1961 ના કાયદાની કલમ 194Q.[1] ચકાસો
₹50 લાખ વેચનાર દીઠ અને નાણાકીય વર્ષ દીઠ ગણાય છે, અને 1 એપ્રિલે ફરી શૂન્યથી શરૂ થાય છે. TDS ત્યારે કપાય છે જ્યારે તમે બિલ વેચનારના ખાતામાં જમા કરો કે ચૂકવો, જે પહેલાં થાય.
ઉદાહરણ
એક ડિસ્ટ્રિબ્યુટરનું ગયા વર્ષનું ટર્નઓવર ₹12.6 કરોડ હતું. આ વર્ષે તેણે એક ઉત્પાદક પાસેથી પહેલેથી ₹46,80,000 ની ખરીદી કરી છે. 8 ઑક્ટોબર 2026 એ ₹6,00,000 (GST પહેલાં) નું નવું બિલ આવે છે.
| પગલું | રકમ |
|---|---|
| આ બિલ પછી આ વેચનાર પાસેથી ખરીદી | ₹52,80,000 |
| ₹50 લાખથી ઉપરનો ભાગ | ₹2,80,000 |
| 0.1% લેખે TDS | ₹280 |
| આ બિલ માટે વેચનારને ચૂકવ્યું | ₹5,99,720 + GST |
આ બિલનો ફક્ત ₹2,80,000 મર્યાદાથી ઉપર છે, એટલે TDS ફક્ત એ ભાગ પર છે. આ વર્ષે એ જ વેચનારના પછીના દરેક બિલની પૂરી રકમ પર TDS છે. વેચનાર પાસે માન્ય PAN ન હોત તો TDS ₹2,80,000 ના 5% = ₹14,000 થાત.
GST સાથે કે વગર?
194Q હેઠળ, CBDT Circular 13/2021 એ કહ્યું કે જમા કરતી વખતે TDS GST વગરની રકમ પર ગણાય, જ્યારે ઍડવાન્સ પેમેન્ટ પર TDS ચૂકવેલી પૂરી રકમ પર.[2] કેલ્ક્યુલેટર તમે લખો તે રકમ વાપરે છે, એટલે બિલ માટે GST પહેલાંની રકમ નાખો. કલમ 393 માટે સર્ક્યુલર ફરી બહાર પડ્યો છે કે નહીં તેની હજી ખાતરી નથી. ચકાસો
કાપ્યા પછી
- TDS આવતા મહિનાની 7 તારીખ સુધીમાં જમા કરો (માર્ચમાં કાપેલા માટે 30 એપ્રિલ).
- FY 2026-27 માટે નવા કલમ લેબલ હેઠળ ત્રિમાસિક TDS સ્ટેટમેન્ટમાં રિપોર્ટ કરો.
- વેચનાર ક્રેડિટ લઈ શકે તે માટે તેમને TDS સર્ટિફિકેટ આપો.
સ્રોત
17 ઑક્ટો 2026 એ તપાસ્યું. સત્તાવાર સાઇટ: incometaxindia.gov.in.
- આવકવેરા કાયદો 2025, કલમ 393(1), Table serial 8(ii) (માલની ખરીદી પર TDS), 1 એપ્રિલ 2026 થી લાગુ. લિંક બાકી
- CBDT Circular 13/2021, 30 જૂન 2021, કલમ 194Q પર માર્ગદર્શિકા.
